偷税漏税有哪些

偷税漏税有哪些

偷税漏税的相关知识介绍

在日常社会经济活动中，依法纳税是每个公民和企业应尽的义务。然而，总有一些人试图通过各种手段逃避这一责任，其中偷税漏税便是最为常见的违法行为之一。本文将从偷税漏税的定义、常见手法、法律后果以及如何防范等方面进行详细介绍。

一、偷税漏税的定义

偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。这通常包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出、少列或不列收入，以及经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，以达到不缴或少缴应纳税款的目的。而漏税则是指纳税人因无意识而发生的漏缴或少缴税款的违章行为，它并不涉及主观故意。

二、偷税漏税的常见手法

偷税漏税的手法多种多样，以下是一些较为常见的手段：

1. 伪造、变造帐簿和记帐凭证：这是偷税行为中最常见的一种手法。纳税人可能会编造虚假的帐簿和记帐凭证，或者对已有的真实帐簿和凭证进行篡改，以掩盖真实的收入和支出情况。

2. 私设“小金库”，建立帐外帐：一些纳税人可能会建立真假两本帐，真帐用于内部使用，而假帐则交给税务人员检查，以此作为纳税依据。

3. 多行开户、隐瞒收入：通过在多个银行开户，纳税人可能会隐瞒部分实际收入，只向税务机关提供一个帐户的信息。

4. 虚假填报专项附加扣除：在申报个人所得税时，虚报大病医疗、子女教育、继续教育等专项附加扣除项目，以减少应纳税额。

5. 使用外地发票或不开具发票：利用外地发票或不开具发票来隐瞒销售收入，也是一些纳税人常用的偷税手段。

三、偷税漏税的法律后果

偷税漏税行为一旦被发现，将面临严重的法律后果。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，对纳税人偷税的，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十五倍以下的罚款。构成犯罪的，还将依法追究刑事责任。此外，逃税、骗税等行为也将受到相应的法律制裁。

四、如何防范偷税漏税行为

为了防范偷税漏税行为的发生，需要从多个方面入手：

1. 加强税法宣传教育：提高公民和企业的纳税意识，让他们认识到依法纳税的重要性。

2. 完善税收征管制度：建立健全的税收征管体系，利用大数据、云计算等技术手段加强对纳税人的监管。

3. 加强税务稽查力度：税务部门应加大对偷税漏税行为的稽查力度，对发现的违法行为进行严厉处罚。

4. 鼓励社会监督：鼓励公众积极举报偷税漏税行为，为打击违法行为提供线索。

全文总结

偷税漏税是一种严重的违法行为，它不仅损害了国家的税收利益，也破坏了公平竞争的市场环境。通过了解偷税漏税的定义、常见手法以及法律后果，我们可以更加深刻地认识到依法纳税的重要性。为了防范偷税漏税行为的发生，需要政府、社会和个人共同努力，加强税法宣传教育、完善税收征管制度、加大税务稽查力度以及鼓励社会监督

对于偷税漏税的行为包括哪些 (一)

答（一）伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。

（二）在账簿上多列支出或者不列、少列收入。

（三）进行虚假的纳税申报。

【法律依据】

《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。

哪些行为属于偷税漏税 (二)

答法律主观：

被认定为偷税漏税的行为包括在账簿上多列支出或者不列、少列收入；伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证；进行虚假的纳税申报。此时纳税人会受到行政处罚。

法律客观：

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

公司偷税漏税有哪些行为 (三)

答企业偷税的行为有哪些

（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记。

（2）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料。

（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查。

（4）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告。

（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置。

（6）不办理税务登记。

（7）未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件。

（8）未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资。

（9）伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。

（10）不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。

（11）欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

（12）假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款。

什么是偷税漏税？

偷税是指纳税单位和个人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等手段逃避纳税的行为。漏税是指纳税人无故不缴，或者纳税人故意少缴纳税款的行为。如果偷税漏税数额较大，占应纳税额10%的，会被判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。一旦数额巨大，占应纳税额30%的，就被判处三年七年以下有期徒刑。

企业偷税漏税期限是几年？

偷税罪的追诉期为5到10年。

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。

法律依据：

《中华人民共和国刑法》

第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。

第二百零二条【抗税罪】以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍五倍以下罚金；情节严重的，处三年七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍五倍以下罚金。

第二百零三条【逃避追缴欠税罪】纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍五倍以下罚金；数额在十万元的，处三年七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍五倍以下罚金。

第二百零四条【骗取出口退税罪】【逃税罪】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

常见的偷税漏税行为有哪些 (四)

答常见的偷税漏税的行为主要是在账本上少列收入甚至是不列收入，多列支出，伪造记账凭证，向税务机关进行虚假的纳税申报等，司法实践中偷税漏税的方式比较多，不管选用哪一种方式偷税漏税都违反了法律规定，情节严重的需要承担刑事责任。 一、常见的偷税漏税行为有哪些

1、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证;

2、在账簿上多列支出或者不列、少列收入;

3、进行虚假的纳税申报。

二、偷税漏税的行政处罚标准是怎么规定的

《中华人民共和国税收征收管理法》

第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三、逃税罪的判刑标准是怎么规定的

《中华人民共和国刑法》

第二百零一条【逃税罪】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十的，处三年七年以下有期徒刑，并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次行政处罚的除外。

单位构成此罪的对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照个人犯罪的规定处罚。

纳税是每一位公民应尽义务，企业也需要向税务机关缴纳各种税款，税款本身是取之于民用之于民，而且高收入群体交的税款通常比较多，国家允许纳税义务人通过合理的方式避税，如果用违法方式偷税，要承担法律责任。

关于偷税漏税骗税区别有哪些 (五)

答偷税、漏税、骗税的主要区别如下：

偷税：

定义：偷税是指纳税人故意采取欺骗、隐瞒等手段，少缴或不缴应纳税款的行为。性质：这是一种违法行为，纳税人明知应缴税款而故意逃避缴纳。

漏税：

定义：漏税通常是由于纳税人的疏忽、无知或计算错误等非故意原因，导致少缴税款的行为。虽然有时也可能涉及采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，但其核心在于非故意性。性质：漏税与偷税在主观意图上存在明显区别，漏税并非出于故意逃避缴纳税款的目的。

骗税：

定义：骗税是指采取欺骗手段非法占有税款的行为，其表面形式可能看似合法，但实质上是非法的。性质：骗税是一种更为严重的违法犯罪行为，不仅涉及税款的逃避缴纳，还包含了非法占有的目的。

总结：偷税是故意的少缴或不缴税款；漏税通常是由于非故意原因导致的少缴税款；而骗税则是以欺骗手段非法占有税款。这三者在主观意图、行为方式和法律后果上均存在显著差异。

从上文，大家可以得知关于偷税漏税有哪些的一些信息，相信看完本文的你，已经知道怎么做了，黑律帮网希望这篇文章对大家有帮助。