灵活用工的模式有哪些？ (一)
优质回答第一，劳务派遣：公司主营项目的生产运营，委托第三方公司开展，根据团队中的部分工作岗位具有辅助性的特点，对该部分岗位，采取劳务派遣方式。
第二，非全日制：为了保障驻派员工生活，公司专门设立饭堂制作工作餐，但是因为驻派员工只有20多名，两名饭堂工作人员，每日工作半天就可以完成所需三餐制作。这种情况下，公司就可以采用非全日制的用工方式。
第三，实习生：为了有针对性培养有技术的制冷工、电工或者钳工等生产一线后备员工，公司与本地的几所知名技校建立合作关系，提前半年时间安排优秀学生来公司实习，对实习期满通过双向选择的学生，次日办理正式用工。
第四：兼职：对于部分零星、简单的工作，可以通过联系高校的学生处、团委，组织学生来公司从事勤工助学。
第五：退休返聘：因为某种原因公司需要富有经验丰富的专业人才，而这类人才大部分集中在相近行业的退休人员中，公司可以采用退休返聘的方式，聘请合适的人员。
第六：业务外包：也称资源外包、资源外置，它是指企业整合用其外部最优秀的专业化资源，从而达到降低成本、提高效率、充分发挥自身核心竞争力和增强企业对环境的迅速应变能力的一种管理模式。
灵活用工个人所得税起征点 (二)
优质回答灵活就业的个人会进行自然人临时税务登记或者个体户登记。那么从纳税人主体身份上就发生了变化。如果未进行此项操作，根据《个人所得税法》相关规定，个人应当按照劳务所得预缴，并将收入在年度汇算清缴时并入综合所得计算缴纳税款，适用3%~45%的七级累进税率。
灵活用工，顾名思义，是一种合理匹配岗位空缺与人才资源的模式，一般分为传统的劳务派遣、外包和新经济下的众包、兼职两大类，业务可能涵盖外卖即时配送、网约车司机管理、保洁家政、共享单车运维等多个场景。目前我国灵活用工仍处于发展初级阶段，国内灵活用工市场渗透率提升空间较大。但随着业务体量的扩大，仍然存在着许多棘手的问题。
灵活用工作为低风险、低成本、高效率的用工形式，平台需要跟大量的劳动者以及与平台无劳动合同关系的自由职业者发生业务往来，容易产生以下几种问题：一是人数多、流动快，佣金结算统计、计数、银行卡、身份证信息收集等佣金下发的工作复杂又低效，二是由于平台中有大额的资金流入，而支付的人工成本却难以取得对应的增值税专用发票，导致平台的税务压力不断增加，且平台容易涉及二清风险。问题通过分账解决方案则可以轻松解决。
分账解决方案适应灵活用工模式的快速增长，集合共享用工众包+高效的资金结算+委托代征+个税核定等功能，是解决企业客户资金结算效率低、用工成本高、帮助平台缓解税务压力、迎合监管要求的系统级产品。一方面灵活用工平台只需要在系统后台配置好各方的分账规则，业务可自动化操作，保证资金高效结算，转账快捷方便，同时也能够节约人力成本；另一方面，通过分账解决方案将资金流存管于央行监管户内，既可以帮助灵活用工平台规避二清风险，又能多维度降低税务成本，提高平台的核心竞争力。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》
第三条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
（一）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；
（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
（三）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
（四）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
（五）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
灵活用工平台怎么开票报税 (三)
优质回答一、基本情况
灵活用工是相对于全日制合同用工(固定全职)而言,雇佣模式转化为合作模式,具体表现为项目外包、业务外包、居间中介、分包转包、派单接单、经纪业务等。通过个人、平台与企业三者之间构建了一套新型“用工”模式,将个人与企业之间的劳动、劳务、雇佣关系转变为合作关系,通过组织形式的变化、协议的变化、业务流程的变化、权利义务的变化,使新模式合法合规,符合政府引导促进灵活就业的相关政策。
二、主要目的
解决全职用工的高社保、高风险;
解决业务合作的无发票、高个税;
合理合法地提高合作者实际收入。
三、用工模式
自然人生产经营(代征模式)
适用于偶发事项、兼职项目、自由职业者,自然人与公司之间没有劳动合同关系。比如佣金、市场推广费用、外聘兼职人员等(企业--发包方、平台--分包方、个人--承包方)。这种模式操作非常简便,对个人的要求很低,很容易取得个人的积极配合。我们推荐优先考虑这种灵活用工模式。
四、业务办理 (合同流、业务流、资金流、发票流四流合一)
1、 签订合同。企业与平台签署双方合作协议,平台与个人签订合作协议。在线签约,在线办理注册,不需要本人出面。
2、 提供信息。需要个人提供身份证号、银行卡号、手机号(与银行卡预留手机号一致);灵活用工者需要登陆共享平台在线签名。
3、任务分发。企业将项目或任务分发到灵活用工平台。
4、任务承接。个人到平台承接相关任务,且完成任务。
5、任务结算。平台每周或每月将平台分发任务验收结算清单发送企业。
6、资金结算。企业根据清单进行付款,将资金汇入平台银行监管账户,平台进行支付,并且申报所有员工企业所得税。企业自主发放到收款人账户(支持批量导入),实时到账,确保资金安全。
7、申报个税。平台以代扣代缴方式为个人申报个税。(属经营所得,无需进行年度汇算清缴)
8、开具发票。平台开具 6%增值税专用发票(根据业务内容、合同协议,开具不同服务项目的发票,如咨询服务、技术服务等),企业可用于增值税的进项抵扣;报税次月申报之后,平台提供每个接单人的汇总或个人的完税凭证。
五、模式优点
1、 操作简单便捷,全程线上完成。
2、 发票真实可靠,业务符合税务规范,客户可随时查看纳税记录和完税证明。
3、 降低用工风险,重塑用工关系,企业与劳动者是平等的合作关系而非雇佣关系。
4、 企业资金转给平台再由平台支付个人,属于企业方公对公转账,避免公转私的银行监控。
5、 费用率低。(一般为向个人实际支付金额的 2%~3%左右)
六、纳税筹划
1、 企业没有一分钱的社保负担且隔离劳动用工风险。
灵活用工关系与传统的雇佣关系、合同用工关系有天壤之别,灵活用工者定位成个体工商户或个体经营者(非全日制从业人员、灵活就业人员,无须办理个体工商户营业执照和税务登记),企业、平台都无需为其缴纳社保,企业因此减少工资总额占比25%~30%的支出。
2、 个人没有一分钱的个税支出且不需年度汇算清缴。
个人所得税法规定,工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得统称为综合所得,必须进行年度个税汇算清缴,统一汇总计算缴纳个税。而灵活用工者的收入为生产、经营所得,不必进行汇算清缴,由税务部门授权平台按核定征收方式进行代扣代缴,其代扣代缴金额全部由平台承担,与企业和个人均无关。
七、政策文件
1、《个人所得税法》
2、《个人所得税法实施条例》
3、《税收征收管理法》
4、《委托代征协议书与证书》(委托代征管理办法 国家税务总局公告2013年第 24号)
5、《生产经营所得个税完税证明》
将灵活用工者的收入定位成生产经营所得的重大意义:
1、不需要进行个人所得税年度汇总计算缴纳个税,性质上完全不同于四项综合所得;
2、可以申请个税的核定征收,将个税负担降到最低甚至为零!
八、风险控制
1、 资金风险。使用第三方平台代发,需要资金实时到账,对资金监管,使用银行自管户。可以批量发放,把风险降到最低。可以发放一笔打一笔,从小金额发放尝试;由公司提供收款个人相关信息,采用无感注册方式。(平台与网上银行支付系统打通,客户充值后,网商银行将自动确认并且将金额充值至客户端资金账户,且客户端支付密码均由客户自己设置,资金的发放也由客户端完成,平台其他端口不参与发放;发放到每个人实现秒到,不存在资金停留的问题。)
2、 税务风险即业务的真实性。严格规范业务、资金、财务及票据进出管控流程,每道环节都确保和业务真实数据严格匹配。最终实现票据流、资金流、业务流、合同流四流合一,全流程安全合法合规。(要选择业务、设计业务、重组业务,严格符合灵活用工的标准,而不是简单粗暴地将传统的合同用工、劳务外包或劳务派遣简单切换过来。)
3、 平台自身问题。慎重选择平台,不定期地实地考察平台。(资质、经验、能力、专业性、风控措施、交易量、软件平台、税收洼地与政策、当地税务的检查与确认等。)
九、收费标准
平台一般按照向个人结算金额(税前)的1%~2%收取平台服务费,考虑到增值税和附加税的抵减效应以及平台为个人承担了个税,平台在个人结算金额的基础上一般加收 8~9%。
(其中 是可抵扣的增值税、是可抵减的附加税、是个人应承担的个税,其余的 ~即平台服务费。)
十、案例说明
杭州某公司从阿里巴巴承揽短视频、微电影业务,因为制作动画、场景拍摄等需要,从圈内临时招募一批化妆师、模特、演员,制作任务完成后,按合同约定每次应当付给项目组100万元的拍摄费用。如果平台按 收取平台管理费,那么企业应当支付平台108万元,
平台开给企业 6%的增值税专用发票,平台支付给项目组 100万元。计算过程如下:
企业可抵扣的增值税× = 万元 (企业可抵减的附加税×(7%+3%+2%)=万元(跟着增值税走的城建税、教育费附加)
两项合计 万元约为 7万元,占100万元的 7%。(个人所得税的核定征收率为 全部由平台承担了,与企业、个人均无关。
这样算下来,平台实际收取的服务费约 ,企业综合成本为 1% 。(包括为个人承担的核定征收的个税)
十一、平台选择
社保入税以后,企业的社保风险显著加大。大家为了逃避风险或者控制风险,纷纷选择劳务外包或劳务派遣的方式,其实质是将社保风险转嫁给了劳务机构,一旦员工以事实劳动关系进行举报,企业将与机构一起承担连带责任。
最近两年,劳务机构因为虚开增值税专用发票,成为税务稽查的重灾区。社会上的劳务机构因此纷纷转型为灵活用工平台。
由于他们不懂灵活用工的实质,又缺乏纳税筹划的基本常识和基本手段,仍然按以前劳务外包或劳务派遣的方式进行操作,广告上也常常吹嘘“一键发薪系统”,照样干着以前那种开票、卖票、发薪的行当,其实质就是虚开增值税专用发票!这对于受票方企业而言风险巨大,那些平台一旦出事,企业相关的进项税额必须无条件转出(补缴增值税)、成本费用必须进行纳税调整(补缴企业所得税)。
附件:灵活用工目前适用行业与个体
房产行业:房产经纪人、家装设计师、建筑工、搬运工、安装工
家政行业:月嫂、育儿师产康护理员、保姆、保洁、陪护
物业行业:地推员、招商人员、清结工、维修工、个人承包食堂
电商行业:网红、带货主播、微商电商代理、视频制作员、写手、设计师
培训行业:讲师、顾问、家教、大会演讲嘉宾、职工培训师
密集用工:共享出行、司机、外卖配送员、快递配送员、技术外包程序员、分拣工、包装工行业外加工、电子组装工、群演。
灵活用工如何拯救传统企业的税务痛点:
随着金税三期上线,很多传统企业都将面临着巨大的财税风险。传统企业目前所面临的税务风险:
一、员工贴票
风险指数:☆☆
解决问题:社保成本、个税负担
操作模式:奖金或提成部分让员工拿发票做成报销风险点:
1、员工找发票比较痛苦,找不到时需要去买发票
2、员工拿来的发票难进账,真假难辨
3、增加账务较大工作量
二、老板私账
风险指数:☆☆☆
解决问题:社保成本、员工个税
操作模式:公司两套账,薪资拆分,按基本工资发放,交社保。差额部分通过老板私账发放。
风险点:
1、银行上线鹰眼系统,大金额、规律性、较频繁都会跳异动
2、税务部门与银行数据对接,可直接调取银行数据
3、银行卡有被冻结风险
三、人力资源公司差额票
风险指数:☆☆☆☆
解决问题:社保成本、员工个税
操作模式:差额通过第三方人力资源公司发放,人力资源公司开具差额普票
风险点:
1、国家对于这方面管控日益严控
2、因为人头是虚增的,被社保稽查时有补税风险
四、社保按最低申报
风险指数:★★★★★
解决问题:社保成本
操作模式:社保最低交,个税全额报风险点:
1、社保入税后,工资要与社保基数进行匹配
2、被稽查后有补缴的风险
五、做高成本
风险指数:★★★★
解决问题:企业所得税、分红税、个税
操作模式:通过增加成本票,或者收购亏损公司,做低企业利润甚至做成亏损状态。风险点:
1、通过合规方式,风险大幅降低
2、单纯买发票,资金不进开票方账户,风险极大
3、金税三期后三流不合一的,会跳异动,面临被税务稽查风险
面对问题该如何解决,所以 2019年应运而生的灵活用工平台开始主导着企业财税市场,
灵活用工模式可以避免上述风险业务流:
企业与灵工平台签订合同;
相关人员通过灵工平台共享经济平台,接任务(交叉单),完成任务,获取报酬;
通过《委托代征管理办法》将相关人员视同为个体工商户,按照定额 10%交个人生产所得税,月不超过十万,免增值税,且不会合并计税。
资金流:
企业付款至灵活用工平台,灵活用工平台支付到平台上接单的人员,资金完税后自由支配,平台开完税证明给到员工;
发票流:
企业与灵工平台签订合同,灵工平台为企业开具 6个点的增值税专用发票用于抵扣;全流程,企业方只需要三步(以下 1/2/5项)
1、签订合同
企业与灵工平台签署平台合作协议
企业方灵工平台与兼职或者相关人员签订平台接单协议(线上电子签约)
2、任务分发
企业将任务分发到灵工平台
3、任务承接
接单人员到平台承接相关任务,并且完成任务
4、结算清单
灵工平台每月将平台分发任务验收结算清单发送企业
5、企业方资金结算
企业根据清单进行付款,平台进行支付,并且申报所有员工所得税
6、开具发票
平台开具 6%增值税专用发票企业可用于增值税的抵扣;
报税次月申报之后,灵工平台提供每个接单人的汇总的完税凭证
中华人民共和国个人所得税法
第二条下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。
第三条个人所得税的税率:
(一)综合所得,适用 3%~45%的超额累进税率;
(二)经营所得,适用 5%~35%的超额累进税率;
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为 20%。
中华人民共和国个人所得税法实施条例
第六条个人所得税法规定的各项个人所得的范围:
(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(二)劳务报酬所得,是指个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
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灵活用工收入怎么交个税 (四)
优质回答灵活用工收入交个税的流程如下：
1、计算个人所得税：灵活用工的收入是指税前收入，需要根据其收入金额和所得减除等情况计算个人所得税。
2、申报个人所得税：在个人所得税申报期间，需要填写个人所得税申报表，将计算出的个人所得税金额填写在申报表中。
3、缴纳个人所得税：在个人所得税申报截止日期之前，需要将计算出的个人所得税缴纳到税务部门指定的账户中。
灵活用工收入交个税需要提供的资料如下：
1、个人身份证明：需要提供个人身份证明，包括身份证、护照等证件。
2、税前收入证明：灵活用工的收入是指税前收入，需要提供收入证明，包括劳动合同、收入证明、收据等。
3、所得减除证明：在计算个人所得税时，可以享受一定的所得减除，需要提供相关证明文件，如住房租金、赡养老人等证明。
4、税务登记证明：如果是自由职业者或个体工商户，需要提供税务登记证明。
5、其他相关证明：如社保缴纳证明、医疗保险证明等。
综上所述，不同地区的个人所得税申报和缴纳要求可能会有所不同，具体当地税务部门公布的要求为准。
【法律依据】：
《中华人民共和国个人所得税法》 第一条
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
看完本文，相信你已经对灵活用工临时税务登记有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试黑律帮网推荐的方法去处理。
