在国际贸易的复杂流程中，出口退税作为鼓励企业出口的一项重要政策措施，其申报和办理一直备受关注。然而，实际操作中，由于各种原因导致退税逾期未办理的情况时有发生。那么，对于这部分逾期未办理的出口退税，企业是否还有补救的机会呢？答案是肯定的。根据相关税务部门的规定，在某些特定情况下，企业可以申请延期
- 1、逾期未办理的出口退税可申请延期吗?
- 2、出口退税超期未申报如何处理
- 3、出口退税逾期未申报有什么处罚?
- 4、出口退税超过次年4月怎么办
- 5、出口退税逾期未申报不做转内销处理会有什么后果？
本文提供以下多个参考答案，希望解决了你的疑问：
逾期未办理的出口退税可申请延期吗? (一)
最佳答案逾期未办理的出口退税可申请延期吗
可以申请延期,据税务总局货物和劳务税司有关负责人介绍,为了切实解决企业由于非自身的客观原因无法取得单证而不能申报退(免)税的问题,2013年3月,税务总局发布公告规定了出口退(免)税延期申报的申请情形以及办理程序,让企业得到实惠.比如,上海市国税局明确了延期申报出口退(免)税附送举证材料,简化出口退税审批流程,强化与银行国库的协同,将确保退税款更早更快地到达企业.但是,仍有部分出口企业理解有偏差,导致未能及时申请延期申报,其真实出口的业务面临着不予退税或视同内销征税的问题.
为了减少出口企业不必要的损失,税务总局再次明确规定:企业2013年12月31日前出口的货物,如有未按规定期限申报退(免)税,2014年6月30日前向主管税务机关提供举证材料,仍可提出延期申报申请,并要求税务机关在规定的申请期限截止之日后的20个工作日内办结.
出口免税不退税适用于什么情形
在出口退税中有的货物或者企业是不退税,但是可以免税的.
一、从企业角度进行规定
1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物.
2、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口,免税但不予退税.
3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的,免税但不予退税.
二、从货物角度进行规定
1、来料加工复出口的货物,即原材料进口免税,加工自制的货物出口不退税.
2、避孕药品和用具、古旧图书,内销免税,出口也免税.
3、出口卷烟:有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟,在生产环节免征增值税、消费税,出口环节不办理退税.
其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税,出口一律不退税.
4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税.
5、国家规定的其他免税货物,如农业生产者销售的自产农产品、饲料、农膜等.
注:出口享受免征增值税的货物,其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额,包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额,不能从内销货物的销项税额中抵扣,应计入产品成本处理.
出口退税超期未申报如何处理 (二)
最佳答案根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）的规定：
第三条 出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准，下同）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经地市级税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退（免）税申报。
第七条 生产企业自营或委托出口货物未按本通知第三条规定期限申报退（免）税的，主管其征税部门应视同内销货物予以征税。
因此，超过90天未申报退（免）税的，应视同内销货物予以征税。
出口退税逾期未申报有什么处罚? (三)
最佳答案出口退税逾期未申报的处罚是：公司出口货物如果逾期没有申报，则不能做退税处理。具体来说：
无法享受退税优惠：企业必须在规定的时间内进行免抵退税申报，如果逾期未申报，则无法享受出口退税的优惠政策。可能面临税务调整：逾期未申报可能导致税务机关对企业的出口业务进行更严格的审查，甚至可能要求企业补缴税款，并可能面临一定的滞纳金或罚款。影响企业信誉：逾期未申报可能被视为企业税务管理不善，进而影响企业的信誉和声誉，对企业在国际市场上的竞争力产生负面影响。
因此，企业应严格遵守出口退税的相关规定，确保在规定的时间内完成申报工作，以充分享受出口退税的优惠政策。
出口退税超过次年4月怎么办 (四)
最佳答案出口退税超过次年4月，处理方式如下：
申请补退税：补退税申请需在原定时限内提出，否则企业无补退税资格。其实施依据为《税收征管法》（《税收征管法实施条例》）及其注释，以及有关部门规定的规范性文件。不同地区政策有差异，海为例，出口企业在补退申请提出日起延后30天内提出的，仍可补退税；超过30天的，会根据情况考虑放宽补退期限给予补退税。税务机关收缴：若企业逾期未申请补退税，依据《税收征管法》，当地税务机关会根据自身规章及税务实务操作规范，对逾期未补退税的情况进行收缴处理。特殊情形处理：若出口货物在次年4月申报期前单证信息不全、无法完成收汇或处于调评中，可在后期单证信息齐全、完成收汇或核查后申报退税；已申报退税但无法在期限前完成收汇的出口货物，应在出口日期次年5月申请调整申报缴回税款，后期完成收汇后可重新申报退税。此外，一二三类企业在出口日期次年4月申报期后提交上一年度的出口货物退税申报时需同时填报收汇情况表，四类企业申报所有年度的出口货物退税均需同时填报。
出口退税逾期未申报不做转内销处理会有什么后果？ (五)
最佳答案须在出口年份的次年4月15号前进行免抵退税，必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备4个条件。生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请办理出口货物退（免）税时必须增加一个条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退（免）税。
扩展资料（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：
1、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；
2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；
3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；
4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；
5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；
（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；
（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；
（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；
（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物。
人天天都会学到一点东西，往往所学到的是发现昨日学到的是错的。从上文的内容，我们可以清楚地了解到逾期未申报出口退税。如需更深入了解，可以看看黑律帮网的其他内容。
