非标准化债权资产~非标准化债权资产是指未在银行间市场

非标准化债权资产~非标准化债权资产是指未在银行间市场

### 非标准化债权资产：定义、特点、风险与管理

非标准化债权资产的定义

非标准化债权资产（简称非标资产）是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产。这些资产包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债权、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受（收）益权以及带回购条款的股权性融资等。非标资产因其灵活性和多样性，在金融市场中扮演着重要角色，特别是在满足企业融资需求和丰富投资者选择方面发挥着不可替代的作用。

非标准化债权资产的特点

非标资产的特点主要体现在以下几个方面：高度个性化：非标资产通常是根据特定的融资需求和交易结构进行设计，具有较强的个性化特点。这种灵活性使得非标资产能够满足不同企业和投资者的多样化需求，为企业提供了更多的融资选择。流动性较差：由于其交易场所的限制和交易对手的特定性，非标资产的流动性相对较差。这意味着非标资产难以在短时间内迅速变现，增加了投资者的持有成本和风险。信息透明度低：相较于标准化资产，非标资产的信息披露往往不够充分和规范。投资者难以获取全面准确的信息来评估资产的真实价值和风险，从而增加了投资决策的难度和不确定性。收益率较高：由于其风险相对较高，非标资产往往提供较标准化资产更高的收益率。这吸引了追求高收益的投资者，但同时也增加了他们的投资风险。

非标准化债权资产的风险

非标资产的风险主要包括信用风险、流动性风险和信息不对称风险。信用风险：借款人可能无法按时足额偿还本金和利息，导致投资者面临资金损失的风险。这是非标资产中最直接、最主要的风险。流动性风险：由于非标资产的转让和变现较为困难，投资者在需要资金时可能难以及时变现资产，从而面临流动性短缺的风险。信息不对称风险：投资者难以获得充分信息来评估资产的真实价值和风险，可能导致投资决策失误。这种信息不对称增加了市场的复杂性和不确定性。

非标准化债权资产的管理

为了有效管理非标资产的风险，金融机构和投资者需要采取一系列措施。充分尽调：在投资非标资产之前，对融资方的信用状况、财务状况、经营状况等进行深入的调查和分析。这有助于投资者更准确地评估资产的真实价值和风险水平。建立风险预警机制：定期监控资产质量变化，及时发现和应对潜在风险。这有助于投资者在风险发生前采取必要的措施来降低损失。加强信息披露：监管机构应鼓励金融机构加强对非标资产的信息披露，确保投资者能够获得全面准确的信息来评估资产的真实价值和风险。这有助于提高市场的透明度和规范化水平。推动资产证券化：通过资产证券化等方式提高非标资产的流动性，降低市场风险。这有助于投资者在需要资金时能够更容易地变现资产，从而降低流动性风险。总之，非标准化债权资产在金融市场中扮演着重要角色，但其风险也不容忽视。金融机构和投资者需要采取有效的措施来管理和降低这些风险，以确保市场的健康稳定发展。随着金融市场的不断开放和创新，非标资产有望迎来更多发展机遇，但同时也需要更加严格的监管和规范来保障投资者的合法权益。

固定资产清理账户借方登记什么|？ (一)

答企业出售，报废，毁损的固定资产应该通过：“固定资产清理科目”核算 具体有以下几个环节： 1、固定资产转入清理，企业因出售、转让、报废和毁损、的固定资产转入清理时，应按清理固定资产的帐面价值，借：固定资产清理，按已提折旧，借：累计折旧，按固定资产原值，贷固定资产科目 2、发现清理费用，固定资产清理过程中发生的清理费用（如支付清理人员的工资等），借：固定资产清理科目，贷：现金/银行存款 3、计算交纳的营业税，企业出售的房屋、建筑物等不动产时按税法规定，应按销售额交纳营业税，其税额计入固定资产清理，分录：借固定资产清理，贷：应交税金-应交营业税，等到实际交税时：借应交税金-应交营业税，贷：现金/银行存款 4、出售收入和残料等的处理，企业收回出售固定资产的价款、报废的固定资产的残料价值和变价收入等，应冲减清理费用支出，借：银行存款/现金/原材料等科目，贷固定资产清理， 5、保险赔偿的处理。企业计算或收到应由保险公司和过失人应赔偿的固定资产的损失，应冲减清理支出，分录为：借银行存款/现金/其它应收款，贷固定资产清理 6、清理净损益的处理，固定资产清理后的净收益，A、属于筹建期间的，冲减长期待摊费用，分录为：借固定资产清理，贷；长期待摊费用。B、属生产经营期间的，计入当期损益，分录为：借固定资产清理，贷营业外收入-处置固定资产净收益。 清理净损失，A筹间期间的，借：长期待摊费用，贷本科目，B如是生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，借营业外支出-非常损失，贷本科目，C如是生产经营期间正常的处理损失，借：营业外支出-处置固定资产净损失，贷：固定资的清理 希望能帮到你，我从会计实务上找来的，打字都的了半天，

以公允价值变动计入当期损益的金融资产，持有至到期投资，可供出售的金融资产有什么区别？ (二)

答一 金融资产的分类 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 金融资产满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产： 1.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。 2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。 3.属于衍生工具，比如国债期货、远期合同、股指期货等。持有目的是为了投机。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2 持有至到期投资 到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 通常情况下，能够划分为持有至到期投资的金融资产，主要是债权性投资。 股权投资因其没有固定的到期日，因而不能划分为持有至到期投资。 企业不得将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资： 1.初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产； 2.初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产； 3.符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。 对于投资者有权要求发行方赎回的债务工具投资，投资者不能将其划分为持有至到期投资。 在出售或重分类前的总额较大（一般指达到或者超过总量的10%），则企业在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及以后2个完整的会计年度内不得将该金融资产划分为持有至到期投资。 重分类为可供出售金融资产，且在本年及以后2年内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。但是，下列情况除外：（不必将剩余部分重分类） 1.出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前3个月内），市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 2.根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类。 3.出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起。 3 可供出售的金融资产 初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。例如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此类。 金融资产的分类应是管理层意图的真实表现。 二 初始计量 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益（“投资收益”科目）。 成本：公允价 投资收益：交易费用 不能重分类为其他三类。 2 持有至到期投资 应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目。 成本：公允价＋交易费用 3 可供出售的金融资产 同上 三 后续计量 1 以公允价值变动计入当期损益的金融资产 资产负债表日，企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入当期损益（“公允价值变动损益”科目）。 “公允价值变动损益”：公允价值变动 2 持有至到期投资 应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。 3 可供出售的金融资产 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积） 投资收益：股利、利息。 资本公积——其他资本公积：公允价值变动。 四 会计处理 1 以公允价值变动计入当期损益的金融资产 取得时 借：交易性金融资产—成本（公允价） 投资收益 （交易费用） 应收股利 应收利息 贷：银行存款等 持有期间后续计量 ①、计息日或现金股利宣告发放日： 借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例） 应收利息（资产负债表日计算的应收利息） 贷：投资收益 ②、资产负债表日： 公允价值上升 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值下降 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动 处置 借：银行存款等 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动 *投资收益 同时，结转： 借：公允价值变动损益 贷：投资收益 或： 借：投资收益 贷：公允价值变动损益 2 持有至到期投资 取得时 借：持有至到期投资—成本（面值） 应收利息 *持有至到期投资—利息调整 贷：银行存款等 后续计量 持有至到期投资应当以摊余成本进行后续计量。 摊余成本＝摊余成本＋实际利息－已收回本金－减值损失 1、计息日： 借：应收利息 （分期付息债券票利） 持有至到期投资—应计利息（到期时一次还本票利） 贷：投资收益 （摊余成本×实利） *持有至到期投资—利息调整 2、资产负债表日减值： 借：资产减值损失 贷：持有至到期减值准备 计提减值准备后，价值又回升时： 借：持有至到期投资减值准备 贷：资产减值损失 3、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产 （重分类日公允价） 贷：持有至到期投资——成本 ——利息调整 *资本公积——其他资本公积 （差额） 最后一期摊余成本计算： 令最后一期摊余成本=0 倒挤：利息调整余额＋收现//－摊余成本 中途退还一次本金： 1． 重新计算：按收到的（本金＋利息）按实际利率折现之和确定摊余成本； 2． 重新计算的摊余成本与原摊余成本的差额： 借：持有至到期投资—利息调整 贷：投资收益 3、重新计算以后各期票利、实际利息 处置时： 借：银行存款等 持有至到期投资减值准备 贷：持有至到期投资 *投资收益 3 可供出售金融资产 取得时 ①、股票投资 借：可供出售金融资产—成本 （公允价+交易费用） 应收股利 贷：银行存款等 ②、债券投资 借：可供出售金融资产—成本 （面值） 应收利息 *可供出售金融资产—利息调整 贷：银行存款等 后续计量 1、计息日： 借：应收利息 （分期付息债券票利） 可供出售金融资产—应计利息（到期一次还本付息票利） 贷：投资收益 （摊余×实利） *可供出售金融资产—利息调整 2、资产负债表日公允价值变动 （1）公允价值上升 借：可供出售金融资产—公允价值变动 贷：资本公积—其他资本公积 2、公允价值下降 借：资本公积—其他资本公积 贷：可供出售金融资产—公允价值变动 3、资产负债表日减值（公允价值发生了明显的变化） 借：资产减值损失 （减记的金额） 贷：资本公积—其他资本公积（累计损失） 可供出售金融资产—公允价值变动 减值损失转回（债券） 借：可供出售金融资产—公允价值变动 贷：资产减值损失 若可供出售金融资产为股票等权益工具投资 借：可供出售金融资产—公允价值变动 贷：资本公积——其他资本公积 4、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 借：可供出售金融资产——成本 （面值） ——公允价值变动（公允价－面值） 贷：持有至到期投资——成本 ——利息调整 *资本公积——其他资本公积 处置 借：银行存款等 贷：可供出售金融资产－成本 －公允价值变动 *－利息调整 *投资收益 同时，结转： 借：资本公积—其他资本公积 贷：投资收益 或： 借：投资收益 贷：资本公积—其他资本公积

虽然生活经常设置难关给我们，但是让人生不都是这样嘛？一级级的打怪升级，你现在所面临的就是你要打的怪兽，等你打赢，你就升级了。所以遇到问题不要气馁。如需了解更多非标准化债权资产的信息，欢迎点击黑律帮网其他内容。