成品油消费税——成品油消费税最新政策

成品油消费税——成品油消费税最新政策

成品油消费税概述

成品油消费税是指在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油（暂缓征收）、润滑油和燃料油等七种成品油时所需缴纳的消费税。这是一种针对特定消费品征收的间接税，旨在调节消费行为，引导资源合理利用，并对环境产生正面影响。近年来，随着国家对环境保护和能源结构调整的重视，成品油消费税的政策调整成为社会关注的焦点。

最新政策动态

2025年，成品油消费税政策再次成为热议话题，主要聚焦于消费税征收环节的后移。这一改革方向最早在2025年3月的两会上被提及，预示着消费税的后移有望在今年落地。为此，国家出台了一系列相关政策和文件，为消费税的后移做铺垫。

2025年1月27日，国务院印发了《国务院办公厅关于推动成品油流通高质量发展的意见》，旨在加强成品油流通管理，推动成品油高质量发展。该意见从完善成品油流通管理制度和健全成品油流通监管部门两个方面入手，为消费税的后移提供了制度保障。随后，国家税务总局印发了《成品油涉税产品检测管理暂行办法》，对成品油涉税产品的检查范围、检查主体进行了明确规定，进一步加强了成品油消费税的管理。

消费税后移的影响

对上游炼油企业的影响：消费税后移后，炼油企业在生产环节无需再缴纳消费税，这将显著减轻其资金压力。然而，市场竞争也将因此变得更加激烈，炼油企业需要通过优化生产工艺、降低成本来提升竞争力。

对中游批发环节的影响：消费税后移可能导致批发环节的利润空间受到挤压，特别是对一些小型批发商来说，可能需要投入更多资源用于税务合规。同时，这一改革有助于减少批发环节的偷逃税行为，市场秩序将得到进一步规范。

对下游零售环节及消费者的影响：消费税后移至零售环节后，加油站需要缴纳消费税，这可能导致零售价格上升。据测算，消费税后移后，汽油、柴油的零售价格中税费占比可能提高30%-40%。高油价将促使消费者减少燃油车的使用频率，转而选择新能源汽车或公共交通工具，从而加速新能源汽车的普及，推动能源消费结构向清洁能源转型。

征收范围扩大与避税管理

近年来，成品油消费税的征收范围也在不断扩大。例如，2023年6月，财政部、税务总局发布的《关于部分成品油消费税政策执行口径的公告》中，对混合芳烃、重芳烃等按照石脑油征收消费税，这一举措强化了征管，促进了成品油行业的规范健康发展。随着征税范围的扩大，一些企业因产品被纳入消费税征税范围而面临补税的情况。

在避税管理方面，税务总局也给出了一系列指导。例如，针对企业生产的产品如果同时符合多个产品标准的情况，税务总局明确指出，如果产品符合《成品油消费税征收范围注释》和相关征收规定，应当按照相关规定缴纳消费税。此外，国家税务总局发布的《成品油涉税产品检测管理暂行办法》也规范了成品油涉税产品的取样、检测、复检等工作，为解决税企争议、规范市场秩序提供了有力支持。

全文总结

成品油消费税作为针对特定消费品征收的间接税，在调节消费行为、引导资源合理利用和环境保护方面发挥着重要作用。近年来，随着国家对成品油消费税政策的不断调整和完善，特别是消费税征收环节的后移以及征税范围的扩大，成品油行业正经历着深刻的变革。这些政策调整不仅减轻了上游炼油企业的资金压力，规范了市场秩序，还促进了能源消费结构的优化和新能源汽车的普及。未来，随着成品油消费税政策的进一步深化改革，相信将对我国成品油行业的健康、可持续发展产生更加积极的影响。

成品油消费税税率是多少 (一)

优质回答成品油消费税税率是1.52%。具体解释如下： 成品油主要包括汽油、柴油等油品。在中国，政府对成品油征收消费税，这不仅有助于调节市场供需关系，还能促进环境保护和能源结构的调整。成品油消费税税率是指对成品油销售所征收的消费税占销售额的比例。

现行的成品油消费税税率是经过多次调整之后确定的，综合考虑了国内外经济形势、能源市场状况以及环境保护需求等因素。目前，成品油消费税税率为每升油品征收一定金额的消费税，具体的税率会根据油品的种类和品质有所不同。 这一税率不仅有助于增加国家财政收入，还能够引导消费者合理使用能源，促进节能减排和可持续发展。同时，政府对成品油市场的监管也确保了税率的顺利实施和市场秩序的良性发展。总的来说，成品油消费税税率是在复杂的经济和社会背景下综合权衡后确定的。此外，为了保障政策的公平性和透明度，政府会定期评估和调整税率，以适应经济和社会发展的需要。如需获取最新税率信息，建议查询国家税务总局官网获取最新政策文件。

成品油消费税怎么做账？税率多少？ (二)

优质回答消费者在消费成品油时，比如汽油、柴油、燃料油等，按规定应缴纳消费税。请问成品油消费税怎么做账？税率多少？

成品油消费税账务处理

1、购入成品油计入原材料：

借：原材料

应缴税费——应缴增值税（进项税）

贷：银行存款

2、分装时：

借：生产成本——基本生产成本

贷：原材料

3、领用包装物计入工人工资：

借：生产成本——辅助生产成本

贷：周转材料应付职工薪酬

4、其他的费用，计入制造费用：

借：制造费用

贷：库存现金（银行存款等科目）

成品油消费税税率多少？

成品油消费税是指消费者在消费汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时交纳的消费税。国家财政部宣布自2015年1月13日起，将再次上调汽柴油消费税。汽油、石脑油等的消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升，将柴油、航空煤油和燃料油的消费税单位税额由1.1元/升提高到1.2元/升。

此前，国家财政已先后两次上调消费税：

1、2014年11月28日，财政部和国家税务总局联合发布通知，自11月29日起调整成品油等部分产品消费税，将汽油消费税单位税额提高0.12元/升；将柴油、航空煤油和燃料油的消费税提高0.14元/升，而航空煤油继续暂缓征收。

2、2014年12月12日，中国汽油消费税单位税额由1.12元/升提高到1.4元/升；柴油消费税的那位税额由0.94元/升提高到1.1元/升。

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重大影响，成品油消费税全面铺开！短流程帮您降低成本 (三)

优质回答6月30日，财政部和国税总局联合发布了2023年第11号公告，对部分成品油消费税政策进行了明确。公告强调了促进成品油行业健康发展的措施，调整了消费税征收范围，涉及烷基化油、石油醚等17类化工产品。

根据公告，烷基化油（异辛烷）将按汽油税目征收消费税，石油醚等工业白油按溶剂油，混合芳烃等轻质油按石脑油征收。同时，航天煤油暂免消费税，而出口应税消费品则免征消费税，除非国务院另有规定。我国成品油消费税采用价内定额方式计算，税率包括汽油1.52元/升、柴油1.20元/升等。

此次政策调整意味着调油市场将面临成本压力，市场供需可能会受到影响，汽油市场行情可能会有所上涨。同时，消费税的全面征收将减少油品税费漏洞，有利于市场公平化和规范化。对于润滑油用户来说，短流程润滑的概念显得尤为重要，通过新技术减少用量并降低处理成本，有利于降低运营成本。

总之，11号公告的实施将对成品油行业和相关企业产生深远影响，特别是那些依赖特定税目产品的企业，需要重新评估其业务策略以适应新的税收环境。

成品油要交消费税吗 (四)

优质回答销售成品油是要计提交纳消费税。

销售成品油是要计提交纳消费税，成品油消费税税率为“从量定额”。

生产企业生产销售的汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油征收消费税。其中：石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油为2006年4月1日新开征的。

注意征收环节是在生产环节，在成品油零售环节是不征消费税的。

成品油消费税税率如下:

1、汽油1.52元/升;

2、柴油1.20元/升;

3、航空煤油1.20元/升;

4、石脑油1.52元/升;

5、溶剂油1.52元/升;

6、润滑油1.52元/升;

7、燃料油1.20元/升。

成品油消费税并不是一个税种，而是对成品油征收的消费税，包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油7个子目。

【法律依据】：

《中华人民共和国消费税暂行条例》

第一条 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。

一升汽油多少税 (五)

优质回答对于一升售价6.05元的92号汽油来说，一升汽油的税费包括增值税0.88元，消费税1.52元，城市维护建设税0.168元，教育费附加(包括地方教育费附加)0.12元，企业所得税(按7%利润率计算)0.1059元，总计约为2.7939元，占零售价的比重约为46.18%。一、成品油消费税税率表：中国汽油消费税单位税额由1.12元/升提高到1.4元/升；中国柴油消费税单位税额由0.94元/升提高到1.1元/升。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当缴纳消费税。二、转让地皮要交多少税：关于土地转让税费，一般以交易额为准，如果交易额在45万元，则要交6万左右的税费。当以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，则按一定的税率按年缴纳。土地转让需要缴纳的税费具体如下所述：1、营业税：转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。2、城建税、教育费附加、地方教育附加：以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率：纳税人在市区为7%；在县城、建制镇的为5%；不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%。3、土地增值税：转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额。4、所得税：个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税。5、印花税：土地使用证，每本贴花5元；土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰缴纳。6、契税：在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳；土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。三、普通发票3万要交税吗：普通发票3万要交税。小规模纳税人月销售额，不超过3万元或季度不超过9万元，享受增值税、教育费附加、城建税减免。但是小规模纳税人仍然要取得进项，作为成本费用，计算企业所得税时作为税前扣除依据。小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。小规模纳税人按月申报，征收率为3%。

想要成长，必定会经过生活的残酷洗礼，我们能做的只是杯打倒后重新站起来前进。上面关于成品油消费税的信息了解不少了，黑律帮网希望你有所收获。