骗税的认定 (一)

骗税的认定

贡献者回答法律分析：骗税的认定如下：

1、犯骗税罪，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍五倍以下罚金；

2、数额巨大或者有其他严重情节的，处五年十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍五倍以下罚金；

3、数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍五倍以下罚金或者没收财产。

法律依据：《中华人民共和国刑法》第二百零四条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍五倍以下罚金或者没收财产。

纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。

骗取国家出口退税罪量刑标准的规定是什么？ (二)

贡献者回答骗取国家出口退税罪量刑标准的规定是：根据骗取出口退税的数额来确定刑罚的程度。骗取出口退税罪主体为一般主体，凡达到刑事责任年龄且具备刑事责任能力的自然人均能构成骗取出口退税罪主体，单位亦能构成骗取出口退税罪。其中单位主要是具有出口经营权的单位。 一、骗取国家出口退税罪量刑标准的规定是什么？

骗取出口退税罪，是指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

根据《刑法》第二百零四条的规定：犯骗取出口退税罪，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍5倍以下的罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处5年10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍5倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍5倍以下罚金或者没收财产。其中，骗取国家出口退税款5万元的，为数额较大;骗取国家出口退税款50万元的，为数额巨大;骗取国家出口退税款250万元的，为数额特别巨大。

具有下列情形之一的，属于“其他严重情节”：造成国家税款损失30万元并且在第一审判决宣告前无法追回的;因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元的;情节严重的其他情形。

具有下列情形之一的，属于“其他特别严重情节”：造成国家税款损失150万元并且在第一审判决宣告前无法追回的;因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元的;情节特别严重的其他情形。

根据规定，对纳税人实施假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税的应当分情况定罪处罚。纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按偷税罪定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。实施骗取出口退税犯罪，同时构成虚开增值税专用发票罪等其他犯罪的，根据牵连犯从一重罪处断原则，按处罚较重的罪名定罪处罚。

二、如何对骗取出口退税罪进行认定

1、客体要件

本罪侵犯了国家出口退税管理制度和国家财产权。

2、客观要件

骗取出口退税罪在客观方面表现为采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。

3、主体要件

骗取出口退税罪主体为一般主体，凡达到刑事责任年龄且具备刑事责任能力的自然人均能构成骗取出口退税罪主体，单位亦能构成骗取出口退税罪。其中单位主要是具有出口经营权的单位。因为出口退税实质上是国家为了鼓励产品出口而给予的财政性资助，不具有出口经营权的单位不可能享受这种优惠。

4、主观要件

骗取出口退税罪在主观方面为直接故意，并且具有骗取出口退税的目的。

由于出口企业工作人员的失误，或者产品出口以后由于质最等原因又被退回，造成税务机关多退税款的，因没有骗税的犯罪故意，因此不能以骗取出门退税款罪追究其刑事责任，而只能由税务机关责令出口企业限期退回其多退的税款，属于出口企业失误的，还可按日加收滞纳金。出口企业骗取出口退税的动机，一般是为了完成国家规定的继续享有进出口经营权所必须达到的创汇任务，并从中赚取一定比例的代理出口手续费。但是动机并不影响骗取出口退税罪的成立。

我国的法律法规是严厉的打击违法犯罪的行为的，骗取出口退税的行为情节严重的话，当事人会触犯刑法。按照刑法骗取出口退税罪的规定，个人犯罪的，量刑从拘役、管制、有期徒刑到无期徒刑不等，并处罚金，没收违法所得。单位犯罪的，除了单位要承担罚金外，直接负责人要承担刑事责任。

骗税从犯该如何量刑 (三)

贡献者回答骗税从犯的量刑应从轻、减轻或免于处罚。具体分析如下：

1. 从犯定义： 根据刑法第二十七条，在共同犯罪中起次要或辅助作用者被认定为从犯。

2. 从犯量刑原则： 从轻处罚：对于从犯，法律规定应从轻处罚，以体现其在共同犯罪中相对较小的责任。 减轻处罚：在某些情况下，根据从犯的具体作用和犯罪情节，可能会进一步减轻其处罚。 免于处罚：如果从犯在犯罪中的作用极其微小，且情节显著轻微，有可能免于刑事处罚。

3. 量刑考虑因素： 犯罪性质：骗税犯罪的严重程度、涉及金额大小等都会影响量刑。 从犯角色：从犯在骗税犯罪中的具体作用，如是否提供关键信息、是否直接参与实施等，都是量刑时的重要考虑因素。 社会影响：骗税行为对社会经济秩序的影响程度，以及从犯对此的贡献大小，也会影响量刑结果。

综上所述，骗税从犯的量刑是一个复杂的过程，需要综合考虑多个因素。但根据法律规定，从犯通常应从轻、减轻或免于处罚。

如何区分偷税和骗税 (四)

贡献者回答区分偷税与骗税，主要从定义和法律依据两方面着手。偷税，顾名思义，是指纳税人故意违反税收法规，通过欺骗隐瞒等手段，刻意逃避纳税责任的违法行为。法律依据为《刑法》第二百零一条，这意味着偷税行为在法律层面受到严厉惩处。

相比之下，骗税则在形式上更为隐蔽。它是指纳税人利用虚假报税、隐瞒真相等手段，通过公开合法的程序，以虚构事实的方式骗取国家的税收优惠或者出口退税。同样，根据《刑法》第二百零一条，骗税行为同样构成犯罪。

区分两者的关键在于行为动机与手段的不同。偷税者往往采取欺骗、隐瞒等不正当手段，其目的是直接逃避纳税义务。而骗税者则通过虚构事实，利用国家的税收优惠政策，间接实现逃税目的。因此，识别行为的性质是判断是否构成偷税或骗税的关键。

在实际操作中，区分偷税与骗税需要结合具体案情进行分析。税务机关通常会通过审查纳税申报表、财务报表、交易记录等文件，对比相关数据与法律规定，来判断是否存在违法行为。同时，也会考虑行为的主观故意、手段的隐蔽性等因素，以准确判断行为性质。

总之，偷税与骗税在行为特征和法律后果上存在显著区别。通过对比行为动机、手段以及法律依据，可以较为准确地进行区分。税务机关和法律专业人士在处理相关案件时，需要综合考虑各方面的因素，确保公正、准确地执行法律。

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