恭喜！年终奖个税优惠延续到2023年底，最新计算方法来了 (一)

恭喜！年终奖个税优惠延续到2023年底，最新计算方法来了

最佳答案12月29日，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策，为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力。具体决定包括将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底；将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底；将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。此举对于广大打工人群来说，无疑是一大福音。

若无个税优惠政策，仅有一种计税方法——综合计税，这通常会使大多数人的税负增加。以下为两种计税方式的对比分析。

### 方法一：年终奖单独计税

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照“按月换算后的综合所得税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数

### 方法二：年终奖综合计税

将全年一次性奖金并入当年综合所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，按照“个人所得税税率表（综合所得适用）”，确定适用税率和速算扣除数，综合计算纳税。

计算公式为：年度汇算应退或应补税额 = [(综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠) × 适用税率 - 速算扣除数] - 年度已预缴税额

注意：上述公式中的“综合所得收入额”包括了并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金的所得。

### 不同人群用哪种交税方法更划算？

#### 1）年薪比年终奖高的人群

以A公司小王为例，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按照单独计税的方式，小王年终奖需缴纳900元个税，年终奖到手29100元。而按照综合计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，单独计税比综合计税少纳5100元。

#### 2）年薪比年终奖低的人群

以B公司小李为例，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，综合计税比单独计税少纳10410元。

### 年终奖“临界点”别误踩

在年终奖单独计税时，需留意“临界点”问题。在“临界点”附近，年终奖多发一元，到手收入可能会减少数千元！例如，发放3.6万元年终奖，个税需缴纳36000×3%=1080元，到手收入34920元。若多发一元，即发放36001元年终奖，个税需缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手收入32610.9元。多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

### 年前离职年终奖问题

对于年前离职的小伙伴，年终奖的发放存在不确定性。一般来说，若劳动合同中无明确约定，或年终奖被视为福利，公司是否发放年终奖由单位自主决定。但若年终奖被视为工资，且员工在发放时在职，公司应支付年终奖。法律上对此并无明确条款约束，具体发放与否需根据合同约定或公司制度。

年终奖怎么交个税 年终奖怎么计税的 (二)

最佳答案年终奖的个税缴纳主要依据以下三种计税方法：

当发放年终奖当月的个人工资≥3500元时：

将年终奖除以12个月，根据得出的数额查找对应的税率和速算扣除数。应缴纳的税款 = 奖金全额 × 税率 速算扣除数。

当发放年终奖当月个人的工资<3500元时：

将年终奖和当月工资相加，然后减去3500元。用得出的数额除以12个月，查找对应的税率和速算扣除数。应缴纳的税款 = × 税率 速算扣除数。

当年终奖和年底双薪在同一个月内发放时：

将年底双薪和年终奖相加。用得出的数额除以12个月，查找对应的税率和速算扣除数。应缴纳的税款 = × 税率 速算扣除数。

注意事项：具体的税率和速算扣除数需参照国家税务总局的相关规定进行计算。在实际操作中，建议咨询专业的税务人员或使用税务软件进行准确计算。

年终奖是怎样计算缴纳个人所得税,有什么计算方法？ (三)

最佳答案年终奖计算缴纳个人所得税的方法主要有两种：单独计税和合并计税。

确定应纳税所得额：

纳税人取得年终奖应作为年度一次性奖金，计入综合所得计税。应纳税所得额等于年度收入总额减去各项法定扣除费用后的余额。

使用税率表计算税额：

根据年度应纳税所得额所处的税率区间，选择对应的税率和速算扣除数进行计算。

单独计税方法：

全年一次性奖金除以12个月后的商数，对照综合所得税率表来确定适用的税率和速算扣除数。应纳税额等于全年一次性奖金乘以适用的税率再减掉速算扣除数。这种计算方式更能体现激励机制。

合并计税方法：

将年终奖与工资等其他收入合并计算全年应纳税所得额。按照综合所得税率表计算税额。能避免税率分界线附近的“临界点效应”，即临近税率分界点的奖金可能因计算方式的不同导致实际税负的较大差异。

注意：具体计算时，还需结合个人实际情况和税务部门的规定进行。由于税收政策可能调整，建议在进行税务处理时及时查阅最新的政策文件或咨询专业税务人员以确保准确计税。

个人所得税中的年终奖的应纳税额的计算方法请举例说明? (四)

最佳答案个人所得税中的年终奖应纳税额的计算方法，可以通过以下步骤举例说明：

1. 确定年终奖总额： 假设某员工年终奖总额为36,000元。

2. 查找适用税率和速算扣除数： 根据个人所得税法，年终奖单独计税时，需要将年终奖总额除以12个月，根据得出的商数确定适用的税率和速算扣除数。 对于36,000元的年终奖，除以12个月后为3,000元，根据个人所得税税率表，该金额对应的税率为3%，速算扣除数为0。

3. 计算应纳税额： 应纳税额 = 年终奖总额 × 适用税率 速算扣除数 应纳税额 = 36,000 × 3% 0 = 1,080元

注意事项： 税率临界点：在发放年终奖时，需要注意税率临界点，以避免因奖金增加而导致税率上升，从而使得实际到手奖金减少的情况。例如，如果年终奖总额超过36,001元，将适用更高的税率。 均衡发放工资：为了降低税收负担，可以考虑将季度奖、过节奖等平摊到每月工资中，以降低工资收入的波动，配合税率临界点进行税收筹划。 利用税收优惠政策：合理利用地方政府提供的税收优惠政策，也可以有效减轻税收负担。

即为个人所得税中年终奖应纳税额的计算方法的一个简单示例。在实际操作中，还需根据具体情况和个人所得税法的最新规定进行计算和调整。

生活中的难题，我们要相信自己可以解决，看完本文，相信你对 有了一定的了解，也知道它应该怎么处理。如果你还想了解年终奖计税方法的其他信息，可以点击黑律帮网其他栏目。