近期，国家税务总局针对出口货物劳务的税收政策做出了重要调整。为进一步优化外贸环境，提升出口企业的竞争力，国家税务总局正式发出了《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》。这一通知的发布，不仅为出口企业提供了更为明确的税收政策指导，还预示着我国在外贸领域的税收政策将迈向更加规范和透明的崭新阶段。企业和相关从业人员对此反响热烈，期待新政策能够为出口业务带来更多利好。

.、国家税务总局发出《关于出口货物劳务增值税和消费税政. (一)

.、国家税务总局发出《关于出口货物劳务增值税和消费税政.

贡献者回答关于出口货物劳务增值税和消费税政策通知解析 答案首行：国家税务总局发布了关于出口货物劳务增值税和消费税政策通知。

国家税务总局最近发布的这份通知，主要聚焦于出口货物劳务的增值税和消费税政策。以下是关于该通知的 一、通知概述

该通知旨在明确和规范出口货物劳务的增值税和消费税的征收、退返及管理办法。对于出口企业来说，这是一项重要的政策指导，有助于他们更好地了解和遵守相关税收政策，确保出口业务的合规运行。 二、增值税和消费税政策要点

1. 增值税政策：通知中明确了出口货物的增值税征收标准和退返机制。对于出口货物，企业可以享受相应的退税政策，以减轻出口环节的税收负担。 2. 消费税政策：针对出口劳务中的消费税问题，通知也给出了明确的指导。对于应税劳务的出口，企业可以根据规定申请退税或免税。

3. 管理与操作规范：通知还详细说明了企业如何申请退税、需要提供哪些材料以及申请流程等具体操作细节，为出口企业提供了明确的操作指南。 三、影响与意义

此政策的发布对出口企业来说具有深远的影响。它不仅规范了出口货物的税收管理，还为出口企业提供了税收上的支持，有助于降低出口成本，提高出口竞争力。同时，这也是国家鼓励出口、促进外贸发展的重要举措之一。 总的来说，国家税务总局发布的这一政策通知，为出口企业在税收方面提供了明确的指导，有助于促进外贸的健康发展。

适用增值税免税政策的出口货物劳务未在规定的纳税申报期内申报免税，应如何处理？ (二)

贡献者回答1、根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）规定第十一条第（七）款规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务，除特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、出口企业或其他单位视同出口的货物劳务外，出口企业或其他单位如果未在规定的纳税申报期内按规定申报免税的，应视同内销货物和加工修理修配劳务征免增值税、消费税，属于内销免税的，除按规定补报免税外，还应接受主管税务机关按《中华人民共和国税收征收管理法》做出的处罚；属于内销征税的，应在免税申报期次月的增值税纳税申报期内申报缴纳增值税、消费税。

2、根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第三条第一项规定,《管理办法》第十一条第（七）项中“未在规定的纳税申报期内按规定申报免税”是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内填报《免税出口货物劳务明细表》（附件11），提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。

3、根据《国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第65号）第八条规定，自2014年1月1日起，出口企业或其他单位出口适用增值税免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报时，不再报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据。出口货物报关单、合法有效的进货凭证等留存企业备查的资料，应按出口日期装订成册。

出口货物劳务增值税和消费税管理办法 (三)

贡献者回答《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》旨在规范出口货物劳务增值税和消费税管理，明确了纳税人应如何自行申报缴纳税款、享受退税等方面的具体要求和流程。

《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》是中国国家税务总局颁布的文件，主要针对出口企业关于增值税和消费税的征收和管理。该办法规定，纳税人应当自行申报、缴纳相关税款，如出售应税货物或者提供应税劳务，应当开具专用发票，同时还要按照相关规定填写申报表格，提交税务机关进行备案登记。办法还明确了出口企业享受退税的具体要求和流程，包括：纳税人应当在出口货物后30天内向主管税务机关提交退税申请；税务机关应当核实退税资料并进行审核；经审核通过的退税，由税务机关在7个工作日内予以退还。此外，办法还规定了缴纳增值税和消费税的时限、适用率、认定标准等方面的具体要求。

出口企业如何确定适用的增值税税率？增值税税率是按照货物或劳务的类型及其在税法中的分类，分别规定不同的适用税率。特别是对于一些有争议的货物或者服务，可以咨询税务机关或者聘请专业的税务顾问进行解决。

《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》对于出口企业缴纳增值税和消费税、办理退税等方面，明确了具体的要求和流程。出口企业应当按照相关规定及时、准确申报缴纳税款，同时还要注意保留好涉税相关证照和资料，以便税务机关进行核查。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税法》第三十八条 出口货物、劳务免征增值税。出口环节应当按照国家规定向主管税务机关申报备案，并按照规定取得退税。

出口业务免税的话进项税如何处理？ (四)

贡献者回答出口业务对于企业的税务处理有所不同，主要涉及免税、退税和征税三种政策。生产企业在出口退税或征税情况下，进项税可以抵扣；若享受免税，则进项税需转出，已抵扣的部分需做相应调整。

外贸企业的出口业务则遵循免税原则，无论是退税还是免税，进项税均不可抵扣。若符合征税政策，进项税则可以正常使用。对于无法准确区分的进项税额，通常会在抵扣后再按免税收入占全部收入的比例进行转出，计算公式为：转出额=不能准确区分的进项税额*免税收入/全部收入。

在具体操作中，税法规定了进项税的抵扣条件。例如，购买货物或应税劳务时，可抵扣的是增值税专用发票上注明的税款；购入免税农产品的价款，根据收购凭证上的10%抵扣；购买免税粮食的普通发票金额按10%抵扣，以及运费中的7%部分可抵扣等。

因此，企业在处理出口业务的进项税时，需要根据自身的税收政策和相应的凭证，合理计算和处理相关税务事宜。

外贸企业出口退税的账务处理 外贸企业出口退税计算及账务处理 (五)

贡献者回答外贸企业在进行出口退税申报时，需要确保将出口货物对应的进项税额及时转出，避免与内销业务的进项税额抵扣产生冲突。如果未及时转出或根本未做进项税额转出，可能会导致“一票两用”的情况出现。这种情况不仅会导致税务风险，还违反了国家税务总局公告2012年第24号第八条第一款的规定，即出口企业购进出口货物劳务取得的增值税专用发票，应按规定办理增值税专用发票的认证手续。

具体操作中，外贸企业应当严格按照国家税务总局的规定，对出口货物对应的进项税额进行及时转出处理。在发生内销业务时，应严格区分出口货物与内销货物，避免进项税额重复抵扣。否则，不仅可能导致税务处罚，还会给企业带来不必要的财务风险。企业还应建立健全的内部管理制度，确保每笔业务的进项税额处理准确无误，以避免出现“一票两用”的情况。

值得注意的是，企业在进行出口退税申报时，还需关注相关的财务记录和凭证管理。确保所有出口业务的相关凭证齐全，且记录清晰，有助于避免因凭证缺失或记录不清而影响退税申报。同时，企业还应定期进行税务自查，及时发现并纠正可能存在的问题，以确保出口退税申报的准确性和合规性。

为了提高出口退税的准确性和效率，企业还可以考虑聘请专业的税务顾问或会计师，为企业的税务处理提供专业指导。通过与专业人士的合作，企业可以更好地理解和遵守相关法规，减少税务风险，提高企业的经济效益。

总之，外贸企业在进行出口退税申报时，必须严格遵守相关法规，确保进项税额的正确处理。通过建立健全的内部管理制度，加强财务记录和凭证管理，以及寻求专业指导，企业可以有效避免“一票两用”的情况，确保出口退税申报的合规性和准确性。

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